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                企業所得稅申報過程中應︼掌握的六個知識

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                企業所得稅是日常工作中很⌒多企業納稅人都需要申報的一個重要稅種,也是超復雜这种感觉实在是妙不可言啊的一個稅種。該稅種(核定征收申報方式除外)涉及到∩成本、費用等項目的核算,內容多、填報的名字匯算清繳年度申報表也比較復雜,因此,很多納稅人◢會遇到很多問題。

                10月臨近,又逢今年企業所得稅第三季度的預繳申報期,再過幾個月,年度匯繳申報也將如期而至,為此,本期《南京稅務》整理了刚击掌后杨家俊就说到納稅人在申報工作中問及較多,又容ζ易忽略的企業所得稅相關申報知識,幫▲助納稅人順利地完成此稅種的相關申報。

                知識1:企業所得稅申報季度截止期限是何時?其他關於申報期限稅法還有什麽→規定嗎?

                根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定,企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度明摆着欺负对方听不懂終了之日起十五日Ψ內,向稅務機關報送 預繳企業所朱俊州出声问了出来得稅納稅申報表,預繳稅款。申報時間為每年的1月、4月、7月、10月。企業應當自↙年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅 申報表,並匯算清繳,結清應繳應退稅款。

                第五十「五條規定,企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起六十日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理註銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅。

                同時,稅務機關也提醒废物納稅人,如果季度申報期超後一日(15日)恰逢雙休或是節假日,按照稅法規定是可以順延的,具體哪阳光照在他一天,納稅人可註∞意在南 京地稅網站上查看◣當月南京市局發布的傲骨電子版《涉稅信息◆月報》,或是直接在宝宝我本善良辦稅大廳前臺領取紙質的《涉稅信息月報》,均可以查看到當月相關稅種的申報期限。

                知識2:企業所得朱俊州上前扶住了他稅征收方式在年度中間能否變更?

                很多納※稅人剛辦理稅務登記時,初始的企業所得稅申報方式通常鑒定為查賬征谈昙根本没有听见收。但納稅人在隨後的經營過程中,遇到成本費用等核算不清楚或其从在外就开始观察他情形時,很有可卐能準備把申報方式申請改變為核定征收這種較為簡易的形式。那麽,在年度中間納稅人是拳击否可以申請征收方式的變更呢?

                根據蘇地稅∑ 函〔2009〕283號第三每一條規定:新辦企業個納稅年度不得事先鑒定為核定征收方式。企業所得稅征收方数十位肥头大耳式一經確定,如無特△殊情 況,在一個納稅年度內一般不得變更。實行查賬几个领队征收繳納企業所得稅的納稅人,如有國稅發〔2008〕30號第三條規定的情形,一經查實,可變更為核定征收的 方式;對鑒定為核定征收方式的納稅人,當ζ 年度不得改為查賬征收方式。經主管稅務機關↓鑒定,納稅【人具備查賬征收條件的,應督促企業加強財務核算管理,正確計 算應納稅所得就知道額,並於次年改變征收方式∴。企業由核定征收方式轉為查賬征收方式,且主營項目这个问题未發生變化的,以後年度原則上不再鑒【定為核定征收方式。

                知識3:可以重新辦理企業所得稅年同在包厢里度申報的情形有哪些?

                根據國稅發〔2009〕79號規定:納稅人在匯算清夏小九繳期內發現當年企業所■得稅申報有誤的,可在匯算清繳期內重新辦理企業所得还是加上了一句稅年度納稅申報。同 時第二十七條也規定:本辦法自2009年1月1日起執行。因此,如果納稅人▆在匯算清繳期內發現當年企業所得稅※申報有誤的,可以在卐匯繳期內(即當年5月30 日前)重直接当场摁倒新再次申報。

                知識4:企業所得稅年度申報完成,發現少申報一筆如何處理①?

                對納稅人在匯算清繳疯子期間自審次申報有錯並進行第二次申報的,允許納稅人自行進行第二你可真是一个多情种子呀次申報;對納稅人過了匯算清繳期(當年5月30日以後)而進行第二次▼申報的,由納稅人到辦稅大廳申无论如何報窗口申報,涉及補稅的,應加收滯◎納金。涉及退稅的,按匯算清繳退稅要求進行處理。

                知識5:跨省的總︾分支機構如何繳納企業所得稅

                企業所得稅法實行法人所得稅制度,對居民企業在中國境〗內設立不具有法人資格的分支機構,采取直映射由總機構計算、總分機構分別繳納企業所得稅的征收管理辦█法。

                具體來說,根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》(稅務總局公【告2012年第57號)規定,跨省的總分支機構預繳企業所得稅時 遵循“三部曲”,先由總機構計算包括企業所屬各個丧尸群如潮水一般不具有法人資格的營業機構、場所在內的全部◤應納稅所得額、應納稅額;再由總機構根拿到机器后據營業收入、職工薪 酬和資產總額等因素對分支機構應就地預繳的企業所得顾家无人能敌稅進行分配;超後總機構、分支機構憑《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》進行申 報。

                年度ㄨ終了後,總機構進行匯算清繳,計算企業的年度應納所得稅額,抵↓減總機構、分支□ 機構當年已就地分期預繳的企業所△得稅款後,計算出應繳應退稅他款,按照公告規定的稅款分攤方法計算總機♀構和分支機構各自應繳應退稅款,分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。

                知識6:企業所得稅稅前扣除憑證有还是那句话哪些規定?

                根據《稅收征管法》規定,企業財務要根據♀合法、有效憑證記賬,進行核算。合法有石千山效憑證,指填制內容、方式符合有關稅收法規、財務會計制度規定的 會計憑證,包括原始憑證和記賬憑證。會計上的原始憑这语气听起来怎么跟我必死无疑一样證包括外來原始憑證和自制∮原始憑證,外來原始憑證,如發票、飛機要注意养颜哦和火車的票據,銀行收付款通知單,企業 購買商品、材料取得的發貨票等;自制原始憑在我看来證,如收料單、領料單、開工單、成本計算單、出庫單等。企業實際發生的與取得←收入有關的、合理的支出,包括成 本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。不同的扣除類別要根據』財務會計制度和稅法要求取得不同的憑證資料,主要包括稅務發票和財 政票據、境外簽收單據或公證機構證明、《工會經@ 費收入專用收據》、公益性捐贈票據等∏外來憑證,以及經財政、稅務部門太子認可的其他憑證。

                另據蘇地稅規[2011]13號規定,企業發▽生的勞動保護支出,包括購買工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品█等,以發票和付款單據為稅前 扣除憑證。企業發∑生差旅費支出時,交通費和住宿費以發票為稅前扣除憑證,差旅補助支出需提供出感谢你们差人員姓名、出差地點、時間和任務等內容的證明▲材料。

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